연말 정산(2012) 소득공제: 소득공제 받을 수 있는 항목 들은?

총급여액은 총 근로소득 중 비과세 근로소득을 제외한 급여를 말합니다.

각 공제에 대한 자세한 내용은 아래에서 자세히 살펴 보겠습니다.

교육비는 본인의 경우 대학원까지 수업료 전액을 공제 받을 수 있고, 직계존속을 제외한 기본공제대상자(단, 예외 요건 있음. 아래 표 참고)의 경우 대학교까지의 수업료를 일정 한도 내에서 공제 받을 수 있습니다. 구체적인 공제 금액은 아래 표와 같습니다.

공제 한도
예외 요건
대학원까지 수업료 전액없음
유치원, 보육원, 초중고등학생: 1인당 연 300만원직계존속 제외
대학생: 1인당 연 900만원연령제한은 없지만,
연간소득금액 100만원 이하여야 함.
장애인관련 시설 특수교육비 전액직계존속도 포함
연령, 연간 소득금액 제한 없음

교육비 공제 대상 부양 가족은 직계존속을 제외한 배우자, 직계비속, 형제자매, 입양 로서 연령 제한은 없지만, 연간 소득금액이 100만원 이하 이어야 공제를 받을 수 있습니다. 단, 부양가족 중 장애인은 연령 제한과 소득금액 제한이 없으며 초중고등학생 때까지 연 300만원 한도, 대학생때는 연 900만원 한도내에서 교육비를 공제 받을 수 있고, 장애인관련시설의 특수 교육비는 전액을 공제 받을 수 있습니다. 만약, 부양가족 중 직계존속이 장애인인 경우 다른 교육비는 공제를 받지 못해도 장애인관련 시설의 특수 교유비는 저액 공제를 받을 수 있습니다. 본인의 경우 대학원까지의 수업료 전액 뿐 아니라, 직업능력개발 훈련을 위해 수강을 하는 경우 고용보험금을 제외한 본인 부담 수강료로 공제 받을 수 있습니다.

1. 주택 마련을 위한 저축에 가입하여 내는 매달 저축액,

1. 전세 자금을 의해 대출을 받은 경우의 원리금 상환액 또는

1. 월세를 사는 경우 내는 월세,

1. 주택 마련을 위해 대출을 받은 경우의 이자 상환액의 일정 부분을 공제해 주는 것을 말합니다.

위 4가지 종류의 주택자금 공제는 (1+2+3)의 40% 와 연 300만원 중에서 적은 금액(A)을 공제 받을 수 있고, 4의 경우 전액(B)을 상환 받을 수 있지만, A와B를 합산하여 1,000만원 한도 내에서 공제를 받을 수 있습니다. 주택 자금 공제액은 조금 복잡해 보이니 아래 표를 참고하면 이해하는데 도움이 될 것입니다.

공제액
(1+2+3) × 40% 와 연 300만원 중 적은 금액
주택 담보 대출 이자 상환액 전액
A+B 와 1,000만원 중 적은 금액

한편, 모든 종류의 저축액, 대출 상환금, 이자 상환액 또는 월세를 다 공제 받을 수 있는 것은 아니고 일정 요건을 만족해야 합니다. 아래에서 각각의 요건을 알아 보겠습니다. 주택마련 저축 공제액 현재 주택마련 저축 중 소득공제를 받을 수 있는 것은 장기주택마련 저축과 주택청약 종합 저축 밖에 없습니다. 장기주택마련저축은 2009년 12월 31일 이전 가입자로서 2012년까지만 소득 공제를 받을 수 있기 때문에 실제로 주택자금관련 소득공제를 받을 수 있는 금융상품은 주택청약종합저축밖에 없다고 볼 수 있습니다. 주택청약종합저축 소득 공제는 무주택 세대주로서 월납입액이 10만원 이내이어야 합니다. 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 무주택 세대주인 근로자로서 국민주택규모의 주택을 임차하기 하기 위해 금융회사로부터 대출을 받은 후 상환하는 원리금이 공제 대상입니다. 임대차 계약서상 입주일 또는 전입일 중 빠른 날 전후 3개월 이내에 금융기관으로부터 대출 받거나 개인으로부터 대출을 받은 경우는 계약서상 입주일 또는 전입일 중 빠른 날 전후 1개월 이내에 대출을 받은 경우이어야 합니다. 주택임차차입금 원리금 상환액을 입증하기 위해서는

• 임대차계약서 사본

• 금전소비대차계약서 사본

• 계좌이체 영수증 또는 무통장 입금증 (보낸 사람은 임차인, 받는 사람은 임대인이어야 함) 등이 필요합니다.

월세 소득공제 2009년부터 새로 생긴 공제 입니다. 총급여 3,000만원 이하의 근로자로서 배우자 또는 부양가족이 있어야 하고 무주택 세대주이어야 합니다. 또한 월세 대상 주택은 국민주택규모 이하의 주택이어야 합니다. 월세 소득 공제를 위해서는,

• 임대차계약서 사본

• 현금영수증

• 계좌이체영수증 또는 무통장 입금증이 필요 합니다.

실제 거주하는 주택에 대한 월세를 공제 받는 것이므로 임대차예약서상의 주소와 주민등록상의 주소가 일치하도록 전입 신고를 해 두는 것이 좋습니다. 장기주택저당차입금 이자 상환액 소득공제 근로소득이 있는 무주택 세대주로서 취득당시 기준시가 3억원 이하인 국민주택규모의 주택을 취득하기 위해 해당 주택에 담보(저당권)를 설정하고 금융회사 또는 국민주택기금으로부터 대출을 받은 경우의 이자 상환액을 공제 받을 수 있는데, 이 대출은 다음과 같은 요건을 만족해야 합니다.

• 대출 상환기간은 (거치기간 포함) 15년 이상이어야 하고,

• 주택 소유권 이전 등기 또는 보존 등기일로부터 3월 이내에 대출 받은 것이어야 하며,

• 대출은 받은 사람이 해당 저축의 소유자일 것.

소득공제 대상 기부금은 근로자 본인이 기부한 금액뿐 아니라 기본공제 대상자에 해당하는 배우자와 부양가족이 기부한 금액을 포함 합니다. 단, 정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 본인이 낸 기부금만 공제 가능합니다. 기부금은 법정기부금, 특례기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금으로 나뉘는데, 일정한 한도 내에서 공제를 받을 수 있습니다.

기부금 공제 한도
이월 공제 기간
근로소득금액1년
(근로소득금액-법정기부금)×50%2년(공익법인 기부신탁은 3년)
(근로소득금액-법정기부금-특례기부금)×30%없음
종교단체 기부금 있을 때5년
A=(근로소득금액-위의 세가지 기부금)×10%
B={(근로소득금액-위의 세가지 기부금)×20% 와
종교단체 외의 곳에 기부한 지정기부금 중 적은 금액}
공제한도 = A + B
종교단체 기부금 없을 때
(근로소득금액-위의 세가지 기부금)×30%

이월 공제 기간은 기부금이 한도를 초과 하여 미처 공제 받지 못한 기부금이 있는 경우 이월 하여 공제를 받을 수 있는 기간을 말합니다. 예를 들어 특례 기부금의 이월 공제 기간은 2년 이므로 올해에 전액을 공제 받지 못했다면 남은 금액은 앞으로 2년 동안(물론 한도 내에서) 공제 받을 수 있게 됩니다. 각각의 기부금에 대해 대상이 되는 단체는 국세청 홈페이지에서 검색을 통해 확인할 수 있습니다.

신용카드 외에도 직불카드, 체크카드(기명식 선불카드), 기명식 선불 전자지급 수단, 선불형 교통카드 사용액, 현금 영수증과 학원 수강료를 지로로 납부한 금액이 포함 됩니다. 선불형 교통카드 사용액은 아래의 홈페이지에서 사용자 등록을 해야 소득공제를 받을 수 있습니다.

• 한국스마트카드(T-money)

• 카드넷(대경카드)

• myb카드

• 부산하나로카드

• Upass카드는 현금 영수증을 별로도 발급 받아야 소득공제를 받을 수 있습니다.

한편, 배우자와 형제자매를 제외한 기본공제 대상 부양가족이 사용한 신용카드 등의 사용금액도 공제 받을 수 있으므로 잘 챙길 필요가 있습니다. 공제 받을 수 있는 금액은,

• 신용카드, 현금영수증, 학원수강료 지로 납부액의 연간 사용금액이 총급여액의 25%를 초과 하는 경우에 초과 금액의 20%

• 직불 카드, 선불카드, 체크카드는 촣 급여액의 25%를 초과 하는 금액의 25%

신용카드 등의 사용액은 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 확인이 되기 때문에 따로 영수증을 챙기지 않아도 되지만, 학원 수강료를 지로로 납부하는 경우 영수증을 챙겨 두어야 소득공제를 받을 수 있습니다.