2018년(2017년 귀속 소득) 연말정산 달라지는 내용

2016년까지는 근로소득을 포함한 종합소득 과세표준이 1억 5천만원을 초과 하는 사람에게 초과 소득에 대해 부과하는 38%가 최고 세율이었지만, 2017년 부터는 1억 5천만원 초과 5억원 이하 구간에 대해 38%의 세율로 부과하고 5억원 초과 구간에 대해 40% 세율로 부과합니다.

최고 소득세율 40% 구간이 신설되었습니다.

무주택 세대 또는 국민주택규모로 기준시가가 4억원 이하인 주택을 1채만 소유한 세대의 세대주로서 근로소득자인 사람이 금융기관으로부터 차입한 주택임차 차입금 원리금 상환액의 40%를 소득공제 받을 수 있는데요, 2017년 부터는 금융기관 뿐 아니라 국가보훈처로부터 대출을 받는 경우에도 소득공제를 받을 수 있게 되었습니다.

자동차를 신용카드로 구매한 경우 이를 신용카드 사용액으로 인정받을 수 없었습니다. 2017년부터는 새 차는 해당되지 않지만 중고차를 신용카드로 구매하는 경우 구매액의 10%를 신용카드 사용액으로 인정받을 수 있습니다.

중고차 신용카드 구매액의 10%가 무조건 소득공제 되는 것은 아니고 총급여액의 25%를 초과하는 부분만 인정됩니다.

정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 본인이 기부를 한 경우에만 세액공제 받을 수 있지만 법정기부금과 지정기부금은 본인이 기부를 한 경우 뿐 아니라 기본공제를 받은 부양가족이 기부를 한 경우에도 세액공제를 받을 수 있습니다.

단, 부양가족이 낸 기부금을 세액공제 받으려면 부양가족의 연 소득이 100만원 이하이고 나이가 20세 이하이거나 60세 이상이어야 했습니다.

2017년부터는 연 소득 조건은 변함이 없지만 나이 요건은 폐지됩니다. 예컨대 22세 자녀가 십일조를 했다면 이에 대해서도 본인의 기부금으로 세액공제를 받을 수 있습니다.

출산을 하거나 입양을 하는 경우 첫 번째 아이이든 두 번째 아이든 상관없이 30만원의 세액공제를 받을 수 있었지만, 2017년부터는 이 금액이 증가 하여 첫 번째 아이는 30만 원, 두 번째 아이는 50만 원, 세 번째 아이부터는 70만원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

2017년에 두 번째 아이를 출산했다면, 예전 규정 대로라면 30만원을 세액공제 받지만 바뀐 세법에 따라 50만원의 세액공제를 받게 됩니다.

2016년에는 난임 시술비의 15%를 의료비 세액공제로 받지만 2017년부터는 20%를 세액공제 받게 됩니다. 단, 연말정산 간소화 서비스에 난임시술비를 따로 구분하고 있지 않기 때문에 반드시 영수증을 챙겨서 회사에 제출해야 한다는 점 잊지 마시기 바랍니다.

연금 계좌에 납입한 금액의 12%(총 급여액이 5,500만원 또는 종합소득금액이 4,000만원 이하인 경우는 15%)를 400만원 한도로 세액공제를 받습니다.

400만원 한도는 총급여액이나 종합소득금액에 상관없이 일률적으로 적용되었지만, 2017년에는 총급여가 1억 2천만원을 초과하거나 종합소득금액이 1억원을 초과 하는 경우에는 300만원 한도를 적용받게 됩니다.

학자금 대출 원리금 상환액은 세액공제를 받을 수 없었지만 2017년 부터는 교육비 세액공제 항목으로 포함됩니다. 단, 생활비 대출 원리금 상환액은 포함되지 않습니다.

또한 초·중·고등학생의 체험학습비(수련활동, 수학여행 비용 등)도 1인당 연 30만원 한도로 교육비 세욕공제 항목으로 포함됩니다.

15세 이상 ~ 29세 이하, 60세 이상, 또는 장애인이 중소기업에 취업하는 경우 최업일로부터 3년간 소득세의 70%를 감면 받을 수 있습니다.

2017년부터는 그 대상이 확대되어 임신, 출산, 육아의 사유로 퇴직 후 3~10년 이내에 중소기업에 재취업하는 여성도 3년간 소득세 70% 감면받을 수 있습니다.

2017년부터는 월세 세액공제를 받을 수 있는 대상으로 고시원도 추가됩니다. 또한 본인이 계약한 경우 뿐 아니라 배우자나 기본공제 대상자가 계약한 경우에도 월세 세액공제를 받을 수 있습니다.